Als ZZP'er ben je verplicht btw te berekenen op je facturen en dit aan te geven bij de Belastingdienst. Maar hoe werkt dat precies? En wanneer mag je kiezen voor de KOR? Alles uitgelegd.
Als ZZP'er ben je in Nederland verplicht btw te berekenen op je facturen — tenzij je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling (KOR). Maar hoe werkt de btw-aangifte precies? Wanneer moet je aangifte doen? En hoe bereken je het juiste bedrag? Dit artikel legt het stap voor stap uit.
Btw staat voor belasting over de toegevoegde waarde. Je rekent btw in rekening bij je klant, draagt dit af aan de Belastingdienst, en trekt de btw die je zelf betaalt over zakelijke kosten er weer van af. Je bent dus eigenlijk een soort belastingontvanger voor de overheid.
21% — standaard tarief
Van toepassing op de meeste diensten en producten, zoals advies, design, IT, marketing en de meeste fysieke goederen.
9% — laag tarief
Van toepassing op bepaalde producten en diensten, zoals bepaalde voedingsmiddelen, medicijnen, boeken, tijdschriften, en renovatiediensten aan woningen (onder voorwaarden).
0% of btw verlegd
Het 0%-tarief geldt voor export buiten de EU. Btw verlegd geldt voor diensten aan btw-plichtige bedrijven in andere EU-landen: jij brengt geen btw in rekening, de klant is zelf verantwoordelijk voor de aangifte.
Twijfel over welk tarief van toepassing is? Gebruik onze gratis [btw-calculator](https://askdirect.ai/zzp/btw-calculator) om snel te berekenen wat je in rekening brengt.
Standaard doe je vier keer per jaar (kwartaalaangifte) btw-aangifte. Heb je veel btw-transacties, dan kan de Belastingdienst je verplichten maandelijks aangifte te doen. Je doet aangifte via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
De deadlines voor kwartaalaangifte in 2026:
Verschuldigde btw = btw die je in rekening hebt gebracht aan klanten in dit kwartaal
Aftrekbare btw (voorbelasting) = btw die je hebt betaald over zakelijke kosten (laptop, software, kantoorhuur, etc.)
Te betalen of terug te vorderen btw = verschuldigde btw − aftrekbare btw
Als je meer btw hebt betaald dan ontvangen, krijg je geld terug. Dit kan voorkomen bij grote investeringen zoals een nieuwe laptop of auto.
Verwacht je dat je jaarlijkse omzet onder de €20.000 blijft? Dan kun je kiezen voor de KOR. Voordelen:
Nadeel: je kunt ook geen btw terugvragen op je kosten. Heb je veel zakelijke kosten? Dan kan het voordelig zijn om wél btw-plichtig te blijven.
Je meldt je aan voor de KOR via de Belastingdienst, uiterlijk 4 weken voor het begin van het nieuwe kwartaal. Je bent dan minimaal 3 jaar gebonden aan de regeling.
Lever je diensten aan een particulier in een ander EU-land? Dan rekent je in principe het btw-tarief van dat land. Voor kleine bedragen geldt een drempel van €10.000 per jaar — daarboven moet je de buitenlandse btw afdragen via het OSS-systeem.
Lever je aan een btw-plichtig bedrijf in een ander EU-land? Dan verleg je de btw. Vermeld dit op je factuur en controleer het btw-nummer van je klant via VIES (belastingdienst.nl).
Wil je snel weten hoeveel btw je moet rekenen of afdragen? Gebruik onze gratis [btw-calculator](https://askdirect.ai/zzp/btw-calculator) — zowel voor berekeningen van excl. naar incl. als andersom, voor alle drie de tarieven.
De btw-aangifte is voor veel ZZP'ers een klusje dat ze liever uitstellen, maar het is eenvoudiger dan het lijkt als je weet hoe het werkt. Gebruik onze [ZZP Gereedschapskist](https://askdirect.ai/zzp) voor btw-berekeningen, facturen, offertes en meer gratis tools voor freelancers.
📌 Dit artikel geeft algemene informatie. Je situatie kan anders zijn — raadpleeg een boekhouder of kijk op [belastingdienst.nl](https://www.belastingdienst.nl) voor actuele informatie.